1. Prospetto "aiuti di Stato" dei modelli REDDITI 2019 - Mancata registrazione degli aiuti per dati incoerenti - Comunicazioni ai contribuenti per la regolarizzazione
2. Cessione dei crediti d'imposta energia e gas relativi al terzo trimestre 2022 - Comunicazione e compensazione
3. Crediti d'imposta energia e gas - Ulteriori chiarimenti
4. Deducibilità IRES e IRAP dei premi incentivanti ad amministratori e dirigenti
5. Deducibilità delle perdite su crediti e delle somme dovute per risarcimento danni
6. Trust - Regime fiscale - Chiarimenti dell'Agenzia delle Entrate
7. Dividendi distribuiti alle associazioni professionali residenti - Applicazione del regime delle società semplici - Modalità
8. Istanze per il rimborso del "buono fiere" - Termine del 30.11.2022
9. Acquisto di generi di monopolio, valori postali e valori bollati - Utilizzo dei contanti
10. Accise sui carburanti - IVA sul gas naturale per autotrazione - Riduzione temporanea delle aliquote - Proroga
11. "Remissione in bonis" per la revoca della cedolare secca
12. Esclusione dalle gare di appalto per violazioni fiscali non definitivamente accertate - Provvedimento attuativo
13. Acquisto di veicoli non inquinanti e di colonnine di ricarica dei veicoli elettrici - Incentivi
14. Rinnovo del parco autobus - Incentivi
15. Credito d'imposta per l'attività fisica adattata - Presentazione delle domande
16. Credito d'imposta per sistemi di accumulo di energia elettrica da fonti rinnovabili - Presentazione delle domande
17. IVA indetraibile a seguito di conciliazione giudiziale - Indeducibilità
18. Deducibilità delle erogazioni liberali ad una fondazione
19. Detassazione "generale" per le misure riconosciute a fronte dell'emergenza COVID-19 - Irrilevanza del momento di erogazione del sussidio
20. Note di variazione in diminuzione - Procedure concorsuali - Insinuazione al passivo
21. Credito IVA sorto antecedentemente alla procedura concorsuale - Compensazione con debiti erariali - Condizioni
22. Contratto di servizi - Acconto - Regime IVA - Nota di credito - Pro rata
23. Scissione - Effetti ai fini IVA
24. Fusione per incorporazione - Pro rata delle società incorporate - Modalità di determinazione
25. Servizio di ristorazione scolastica - Prestazioni secondarie - Accessorietà - Esclusione - Aliquote IVA
26. Rapporti di scambio tra Italia e San Marino - Vendite a distanza - Territorialità IVA
27. Trasporti internazionali di beni - Regime di imponibilità IVA
28. Operazioni triangolari comunitarie - Plafond IVA vincolato
29. Commercio elettronico internazionale di beni usati - Regime del margine - Applicabilità
30. IVA - Tax free shopping - Diritto alla detrazione e al rimborso
31. "Bonus Renzi" indebitamente utilizzato in compensazione - Versamento a seguito di atto di recupero - Codici tributo

NOVEMBRE 2022: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

1. Dividendi su partecipazioni qualificate - Delibere adottate fino al 31.12.2022 - Regime applicabile
2. Rivalutazione dei beni e riallineamento dei valori - Ulteriori chiarimenti
3. Credito d'imposta locazioni ceduto al locatore - Utilizzo in compensazione - Codice tributo
4. Credito d'imposta per il comparto turistico relativo alla seconda rata dell'IMU 2021 - Utilizzo in compensazione - Codice tributo
5. Credito d'imposta per l'acquisto di carburanti nel secondo trimestre 2022 per le imprese della pesca - Codice tributo per l'utilizzo in compensazione
6. Crediti d'imposta per l'acquisto di energia elettrica, gas e carburanti per il terzo trimestre 2022 - Codici tributo per l'utilizzo in compensazione
7. Crediti d'imposta per l'acquisto di energia elettrica e gas per ottobre e novembre 2022 e di carburanti nel quarto trimestre 2022 per le imprese agricole e della pesca - Codici tributo per l'utilizzo in compensazione
8. Credito d'imposta per la digitalizzazione delle agenzie di viaggio e dei tour operator - Riapertura dei termini di presentazione delle istanze - Presentazione delle richieste di fruizione del credito
9. Industria conciaria - Termini e modalità di presentazione delle domande di agevolazione
10. Incentivi per l'installazione di sistemi di riqualificazione elettrica in sostituzione del motore termico
11. Disciplina IRPEF dei rimborsi delle spese inerenti all'esercizio della professione
12. Fruizione del regime forfettario nel periodo di rientro in Italia - Successivo accesso al regime degli impatriati - Esclusione
13. Credito d'imposta per investimenti in beni strumentali - Interconnessione "tardiva" - Compilazione del modello REDDITI 2022
14. Credito d'imposta per investimenti nel Mezzogiorno - Applicazione per il settore della nautica da diporto
15. Credito d'imposta per cuochi professionisti (c.d. "bonus chef") - Disposizioni attuative
16. Credito d'imposta per investimenti in beni strumentali - Momento di effettuazione degli investimenti - Irrilevanza del nomen iuris del contratto
17. Credito d'imposta per l'attività di ricerca e sviluppo di farmaci e vaccini - Codice tributo per l'utilizzo in compensazione
18. Strumenti di pagamento elettronico - Comunicazione dei dati da parte degli operatori finanziari - Proroghe
19. Comunicazione relativa ai rimborsi intestati ad un contribuente deceduto - Provvedimento attuativo
20. Servizi relativi alla raccolta delle giocate - Trattamento IVA
21. Attività di formazione intra-UE e prestazioni organizzative - Territorialità - Esenzione IVA
 

OTTOBRE 2022: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

1. Fatturazione elettronica ed esterometro - Aggiornamento delle specifiche tecniche dall’1.10.2022
2. Addebito dell’imposta di bollo in fattura per i soggetti in regime forfetario
3. Riduzione dei termini di accertamento - Condizioni relative alla tracciabilità dei pagamenti e alla documentazione delle operazioni
4. Buono per favorire la partecipazione a manifestazioni fieristiche internazionali organizzate in Italia - Disposizioni attuative - Presentazione delle domande
5. Credito d’imposta per la distribuzione di testate edite dalle imprese editrici - Proroga dei termini di presentazione delle domande
6. Scissione con beneficiaria pre-esistente - Limitazione al riporto delle perdite - Chiarimenti
7. Riallineamento dei valori delle c.d. “liste clienti”
8. Soggetti che hanno aderito al regime Patent box in autoliquidazione “oneri documentali” - Esclusione dalla “super-deduzione”
9. Contributi previdenziali relativi ad annualità precedenti oggetto di recupero - Contributi a carico dei dipendenti non oggetto di rivalsa - Deducibilità - Esclusione
10. Detrazioni edilizie - Crediti d’imposta derivanti dalla cessione del credito - Utilizzo in compensazione - Chiarimenti
11. Detrazioni edilizie - Trasferimento dei crediti nell’ambito del consolidato fiscale - Chiarimenti
12. Somministrazione di pasti ai dipendenti presso esercizi convenzionati - Pagamento tramite app - Aliquota IVA del 10%
13. Importazioni - Nuovo prospetto contabile - Detrazione IVA
14. Istanza di restituzione dell’IVA in eccesso - Cessione d’azienda
15. Esecuzione di lavori edilizi da parte del conduttore - Canone ridotto - Modalità di fatturazione
16. Cessione di omaggi floreali - Vendite per corrispondenza - Esonero dalla certificazione fiscale
17. Corsi di formazione online - Territorialità ai fini IVA
18. Acquisti intracomunitari presso soggetti in regime delle “piccole imprese”
19. Contributi per l’attività ispettiva a carico delle imprese sociali - Versamento
20. Erogazioni liberali a favore della ricerca scientifica che possono essere integralmente dedotte dal reddito IRES - Individuazione dei soggetti beneficiari - Aggiornamento
21. Ritardi nei pagamenti - Individuazione dei tassi “legali” di mora applicabili al secondo semestre 2022
 

SETTEMBRE 2022: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

1. Nuova disciplina dell’“esterometro” - Chiarimenti
2. Credito d’imposta per i canoni di locazione 2022 - Termine di pagamento dei canoni - Codice tributo per l’utilizzo in compensazione
3. “Bonus carburante” ai dipendenti - Chiarimenti
4. Deduzione IRAP del costo dei dipendenti a tempo indeterminato - Indicazione nel modello IRAP 2022
5. Regime IVA per cassa e documenti IVA precompilati - Chiarimenti
6. Dati derivanti dalle fatture elettroniche di acquisto e dalle bollette doganali di importazione - Anomalie con la detrazione IVA indicata in dichiarazione - Comunicazioni ai contribuenti
7. Autodichiarazione aiuti di Stato COVID-19 - Chiarimenti e istituzione dei codici tributo per il riversamento
8. Crediti d’imposta per l’acquisto di energia elettrica - Ulteriori chiarimenti
9. Crediti d’imposta per l’acquisto di energia elettrica, gas e carburante - Codici tributo per l’utilizzo da parte dei cessionari
10. Agevolazioni per i c.d. “vecchi impatriati” - Proroga - Preclusione in caso di omesso o carente versamento dell’onere una tantum
11. Regime delle controlled foreign companies (CFC) - Fuoriuscita dal regime - Efficacia
12. Contributi a fondo perduto per gli enti non profit del settore socio-sanitario
13. “Social bonus” - Disposizioni attuative
14. Credito d’imposta per le “società benefit” - Utilizzo in compensazione - Istituzione del codice tributo
15. Credito d’imposta per interventi conservativi sugli immobili di interesse storico e artistico - Utilizzo in compensazione - Istituzione del codice tributo
16. Credito d’imposta per imprese che sostengono iniziative formative su competenze manageriali - Utilizzo in compensazione - Istituzione del codice tributo
17. Contributi a fondo perduto per i settori wedding, intrattenimento, HO.RE.CA., ristorazione collettiva, discoteche e sale da ballo - Restituzione del contributo non spettante - Modalità
18. Commercio al minuto - Fattura elettronica emessa su base volontaria - Obbligo di indicazione del codice fiscale del cliente
19. Inesattezze di fatturazione - Nota di variazione in diminuzione
20. Risoluzione del contratto - Nota di variazione in diminuzione
21. Corsi di nuoto svolti da un’associazione sportiva dilettantistica - Inapplicabilità del regime di esenzione IVA
22. Apparecchi meccanici ed elettromeccanici - Istituzione dell’elenco degli apparecchi esentati (AMEE)
23. Gruppo IVA - Prestazione della garanzia sui rimborsi - Assunzione diretta dell’obbligazione da parte del rappresentante di gruppo - Inammissibilità
24. Gruppo IVA - Ingresso anticipato di società in assenza dei requisiti - Recupero del vantaggio fiscale effettivo
25. Trasporti internazionali di beni - Operazioni “a catena” - Regime di non imponibilità IVA
 

AGOSTO 2022: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

1. Superbonus del 110% - Ulteriori chiarimenti
2. Opzioni di cessione del credito e sconto sul corrispettivo relative alle detrazioni edilizie - Disposizioni attuative - Modifiche
3. Crediti d'imposta per l'acquisto di energia elettrica e gas - Comunicazione della cessione - Disposizioni attuative
4. Modalità di annullamento degli avvisi bonari relativi al saldo IRAP 2019
5. Comunicazioni di anomalie nei dati ISA per il triennio 2018-2020
6. Autotrasportatori - Deduzione forfetaria per spese non documentate - Misura per il periodo d'imposta 2021
7. Imposta sostitutiva sui maggiori valori dei marchi e dell'avviamento - Istituzione del codice tributo
8. Rinuncia dei soci ai crediti da leasing finanziari - Rilevanza ai fini ACE
9. Imprese agricole - Attività di produzione e vendita di energia fotovoltaica - Chiarimenti
10. Inapplicabilità della ritenuta sulle provvigioni per rapporti diversi da quelli previsti dalla legge
11. Servizio di ricarica per auto elettriche private dei dipendenti - Regime fiscale
12. Crediti d'imposta per l'acquisto di gas naturale - Chiarimenti - Istituzione del codice tributo per le imprese gasivore per il primo trimestre 2022
13. Credito d'imposta relativo agli incentivi per l'acquisto di veicoli non inquinanti - Utilizzo in compensazione
14. Credito d'imposta per i settori tessile e moda - Percentuale fruibile con riferimento al 2021
15. Credito d'imposta per l'attività fisica adattata - Disposizioni attuative
16. Credito d'imposta per sistemi di accumulo di energia elettrica da fonti rinnovabili - Disposizioni attuative
17. Credito d'imposta per le imprese di produzione di videogiochi - Utilizzo in compensazione - Istituzione del codice tributo
18. Zone franche urbane (ZFU) - Agevolazioni a favore di imprese e professionisti localizzati nella ZFU del Centro Italia colpita dal sisma del 2016 - Istituzione del codice tributo
19. Credito d'imposta per le Zone economiche speciali (ZES) - Chiarimenti
20. Credito d'imposta per gli investimenti nelle Zone logistiche semplificate (ZLS) e nei Comuni terremotati del Centro Italia - Aggiornamento del modello di comunicazione
21. Nuova Sabatini per investimenti in beni strumentali, "4.0", "green" e "Sud" - Disposizioni attuative
22. Contributo a fondo perduto per discoteche e sale da ballo - Determinazione dell'ammontare spettante
23. Bonus investimenti - Momento di effettuazione degli investimenti in beni complessi con diverse ed autonome acquisizioni
24. Contributi INPS artigiani, commercianti e professionisti - Compilazione del quadro RR del modello REDDITI PF 2022 - Chiarimenti
25. Strumenti di pagamento elettronico - Comunicazione dei dati all'Agenzia delle Entrate - Provvedimento attuativo
26. Linee Guida per la raccolta fondi degli enti del Terzo settore
27. Dichiarazione IVA integrativa - Posticipazione dei termini di accertamento - Irrilevanza
28. Compensazione dei crediti IVA trasferiti al gruppo - Prestazione della garanzia - Franchigia
 

LUGLIO 2022: PRINCIPALI ADEMPIMENTI