1. Comunicazione dei dati delle operazioni transfrontaliere (c.d. “esterometro”) - Modifica delle specifiche tecniche - Rinvio all’1.7.2022
2. Redditi dei terreni - Aggiornamento sulla base delle dichiarazioni colturali presentate all’AGEA nel 2021
3. Fringe benefit - Uso promiscuo dei veicoli aziendali - Approvazione delle tabelle ACI per il 2022
4. Cinque per mille dell’IRPEF - Differimenti relativi agli enti del Terzo settore
5. Credito d’imposta per le locazioni e soglie degli aiuti di Stato
6. Contributo a fondo perduto “start up” - Determinazione dell’ammontare riconosciuto, utilizzo in compensazione e restituzione spontanea
7. Contributo per il sostegno delle attività economiche chiuse - Determinazione dell’ammontare riconosciuto e restituzione spontanea
8. Contributo a fondo perduto “perequativo” - Utilizzo in compensazione e restituzione spontanea
9. Credito d’imposta sui prodotti da riciclo e riuso - Disposizioni attuative
10. Credito d’imposta per investimenti in campagne pubblicitarie e sponsorizzazioni in società e associazioni sportive - Utilizzo in compensazione
11. ACE innovativa (c.d. “super ACE”) - Utilizzo in compensazione
12. Perdite su crediti prescritti - Momento di imputazione temporale
13. Sopravvenienze da rinuncia dei soci ai crediti nel concordato preventivo - Determinazione dell’importo detassato
14. Controlled foreign companies (CFC) - Nuova disciplina - Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
15. Controlled foreign companies (CFC) - Nuovi criteri per determinare con modalità semplificata l’effettivo livello di tassazione estera
16. Inerenza del costo relativo alla chiusura anticipata di un punto vendita di società estera controllata
17. IVA - Note di variazione in diminuzione - Esercizio del diritto alla detrazione - Termini
18. Note di variazione IVA in diminuzione - Procedure concorsuali - Nuova disciplina - Chiarimenti
19. Riqualificazione di fabbricati - Termine per la rettifica della detrazione IVA
20. Reverse charge - Cessioni di laptop, tablet e console da gioco - Ambito applicativo
21. Vendite a distanza - Regime “One Stop Shop” e plafond IVA
22. IVA - Percentuali di compensazione - Legno e legna da ardere
23. Proroga della trasformazione agevolata per le società di mutuo soccorso

GENNAIO 2022: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

1. Contributo a fondo perduto "start up" - Modalità e termini di presentazione delle istanze
2. Anomalie nei dati dichiarati ai fini degli studi di settore e degli ISA per il triennio 2016-2018
3. Prospetto aiuti di Stato del modello IRAP 2019 - Anomalie - Adeguamento spontaneo
4. Credito d'imposta per la sanificazione degli ambienti di lavoro 2021 - Riconoscimento  integrale
5. Credito d'imposta per il settore tessile, della moda e degli accessori - Percentuale effettivamente fruibile per il 2020
6. Contributo a fondo perduto per attività teatrali e spettacoli dal vivo - Percentuale di fruizione - Istituzione del codice tributo per la compensazione
7. Contributi a fondo perduto per i soggetti con ricavi/compensi da 10 a 15 milioni di euro - Utilizzo in compensazione - Istituzione dei codici tributo
8. Contributo a fondo perduto per attività svolte in Comuni con santuari religiosi - Percentuale per il calcolo del contributo erogabile
9. Servizio di consultazione e acquisizione delle fatture elettroniche e dei loro duplicati - Riapertura del termine per l'adesione
10. Cedolare secca sulle locazioni - Contratto stipulato con il condominio - Ammissibilità
11. Enti del Terzo settore - Concessione di contributi - Presentazione delle istanze
12. Cedolare secca sulle locazioni - Contratto stipulato con il condominio - Ammissibilità
13. Transfer pricing - Documentazione idonea per il regime premiale - Chiarimenti
14. IVA - Errori di fatturazione - Nota di variazione in diminuzione
15. Eredi del professionista - Obblighi di fatturazione
16. Commercio elettronico indiretto - Vendite on line tramite incaricati - Esonero dalla certificazione fiscale
17. IVA di gruppo - Compensazioni interne - Esonero dalla garanzia entro la franchigia
18. Immatricolazione di veicoli extra-UE - Versamento dell'IVA - Adempimenti
19. Gruppo IVA - Rapporti tra casa madre inglese e stabile organizzazione italiana - Ingresso di nuovi partecipanti al gruppo

DICEMBRE 2021: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

1. Contributo a fondo perduto del DL "Sostegni" - Riconoscimento tramite credito d'imposta da utilizzare nel modello F24 - Istituzione del codice tributo
2. Credito d'imposta per le locazioni - Ulteriori chiarimenti
3. Credito d'imposta per investimenti in beni strumentali - Ulteriori chiarimenti sui beni agevolabili
4. Vendite a distanza - Errata applicazione dell'IVA - Regolarizzazione
5. IVA - Reverse charge - Errata applicazione - Ravvedimento operoso
6. Tenuta di libri e registri contabili con sistemi informatici
7. Rimborsi annuali IVA - Apposizione del visto di conformità e della dichiarazione sostitutiva dell'atto di notorietà - Dichiarazione IVA integrativa
8. Prospetto degli aiuti di Stato - Correzione degli errori tramite dichiarazione integrativa
9. Rivalutazione dei beni d'impresa - Versamento delle imposte sostitutive - Istituzione dei codici tributo
10. Trattamento di fine mandato degli amministratori con incarichi speciali - Tassazione separata - Condizioni
11. Lavoratori dipendenti in "smart working" - Rimborso delle spese sostenute presso la propria abitazione - Non imponibilità
12. Lavoro dipendente prestato all'estero - Approvazione delle retribuzioni convenzionali per il 2021
13. Regime degli impatriati - Versamento degli importi previsti per il prolungamento di ulteriori cinque periodi d'imposta - Codici tributo
14. Prestazioni a carattere socio-sanitario ed educativo rese da cooperative sociali - Aliquota IVA applicabile - Obbligo di emissione di fattura in formato elettronico
15. Acquisto di servizi da soggetto non residente - Risoluzione contrattuale - Nota di variazione "elettronica"
16. IVA di rivalsa relativa a prestazioni di servizi effettuate prima dell'apertura del fallimento - Esigibilità
17. Compensazione crediti/debiti fiscali nelle procedure concorsuali
18. Brexit - Trasferimento del plafond per gli esportatori abituali
19. Liquidazione IVA di gruppo - Controllante con sede nel Regno Unito - Effetti della Brexit - Recupero del credito IVA - Istituto della "remissione in bonis"
20. Cessione di un'unità immobiliare con cucina - Profili IVA

MAGGIO 2021: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

1. Interventi edilizi, di riqualificazione energetica e antisismici - Spese sostenute nel 2020 - Comunicazione dell'opzione per la cessione della detrazione o lo sconto in fattura - Ulteriore proroga
2. Corrispettivi telematici - Utilizzo obbligatorio del nuovo tracciato - Rinvio
3. Commercio elettronico - Regimi IVA "OSS" e "IOSS" - Registrazione sul sito dell'Agenzia delle Entrate
4. Cedolare secca - Riduzione del canone per emergenza sanitaria - Effetti
5. Credito d'imposta per canoni di locazione - Applicabilità agli enti non commerciali - Condizioni
6. Crediti d'imposta per il rafforzamento patrimoniale delle medie imprese - Presentazione delle domande
7. Credito d'imposta per investimenti nel Mezzogiorno - Approvazione del nuovo modello di comunicazione
8. Credito d'imposta per attività di ricerca, sviluppo e innovazione - Utilizzo in compensazione - Istituzione dei codici tributo
9. Emergenza COVID-19 - Contributo alle micro, piccole e medie imprese titolari del servizio di distribuzione di carburanti nelle autostrade - Presentazione delle domande
10. Emergenza COVID-19 - Misure di sostegno ai soggetti operanti nelle "zone economiche ambientali" - Presentazione delle domande
11. Regime degli impatriati - Prolugamento della durata - Modalità e termini di esercizio dell'opzione
12. Cessione delle eccedenze IRES all'interno del consolidato - Presentazione di una dichiarazione integrativa
13. Patent box - Possibilità di scelta del regime di determinazione del reddito agevolabile con riferimento a diversi beni
14. Cessioni tramite carte regalo - Trattamento IVA
15. Servizi su beni di terzi - Detrazione IVA
16. Somme corrisposte a seguito di accordo transattivo - Trattamento IVA
17. Prestazione di servizi - Cessione del credito - Momento impositivo IVA e fatturazione

APRILE 2021: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

 
1. Interventi edilizi, di riqualificazione energetica e antisismici - Spese sostenute nel 2020 - Comunicazione dell'opzione per la cessione della detrazione o lo sconto sul corrispettivo - Proroga
2. Credito d'imposta locazioni - Nuovo modello per la cessione - Ulteriori chiarimenti
3. Fatture elettroniche trasmesse mediante il Sistema di Interscambio che non recano l'assolvimento dell'imposta di bollo - Integrazione da parte dell'Agenzia delle Entrate
4. Fatture elettroniche - Adesione al servizio di consultazione e acquisizione - Ulteriore proroga
5. Produttori agricoli - Percentuali di compensazione IVA - Cessioni di legno - Aumento
6. Detrazione IRPEF per investimenti in start up innovative e PMI innovative in regime "de minimis" - Disposizioni attuative
7. Credito d'imposta per le sponsorizzazioni sportive - Modalità e termini di presentazione delle domande
8. Contributi INPS artigiani e commercianti - Aliquote contributive per il 2021
9. Soggetti iscritti alla Gestione separata INPS ex L. 335/95 - Aliquote contributive per il 2021
10. Buoni pasto concessi ai dipendenti in smart working - Trattamento ai fini delle imposte sui redditi
11. Investimenti per il rafforzamento patrimoniale delle imprese di medie dimensioni - Chiarimenti
12. Patent box - Dichiarazioni integrative - Effetti sulla deduzione forfettaria dell'IRAP dall'IRES
13. Brexit - Identificazione diretta ai fini IVA dei soggetti del Regno Unito
14. Risoluzione contrattuale per mancato pagamento del corrispettivo - Nota di variazione IVA
15. Concordato preventivo con terzo assuntore - Nota di variazione IVA
16. Trasporto di passeggeri per vie d'acqua - Trattamento IVA
17. Ritardi nei pagamenti - Individuazione dei tassi "legali" di mora applicabili al primo semestre 2021

MARZO 2021: PRINCIPALI ADEMPIMENTI