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Circolari mensili

Circolare Mensile n. 4 di aprile 2021

1. Contributo a fondo perduto del DL "Sostegni" - Riconoscimento tramite credito d'imposta da utilizzare nel modello F24 - Istituzione del codice tributo
2. Credito d'imposta per le locazioni - Ulteriori chiarimenti
3. Credito d'imposta per investimenti in beni strumentali - Ulteriori chiarimenti sui beni agevolabili
4. Vendite a distanza - Errata applicazione dell'IVA - Regolarizzazione
5. IVA - Reverse charge - Errata applicazione - Ravvedimento operoso
6. Tenuta di libri e registri contabili con sistemi informatici
7. Rimborsi annuali IVA - Apposizione del visto di conformità e della dichiarazione sostitutiva dell'atto di notorietà - Dichiarazione IVA integrativa
8. Prospetto degli aiuti di Stato - Correzione degli errori tramite dichiarazione integrativa
9. Rivalutazione dei beni d'impresa - Versamento delle imposte sostitutive - Istituzione dei codici tributo
10. Trattamento di fine mandato degli amministratori con incarichi speciali - Tassazione separata - Condizioni
11. Lavoratori dipendenti in "smart working" - Rimborso delle spese sostenute presso la propria abitazione - Non imponibilità
12. Lavoro dipendente prestato all'estero - Approvazione delle retribuzioni convenzionali per il 2021
13. Regime degli impatriati - Versamento degli importi previsti per il prolungamento di ulteriori cinque periodi d'imposta - Codici tributo
14. Prestazioni a carattere socio-sanitario ed educativo rese da cooperative sociali - Aliquota IVA applicabile - Obbligo di emissione di fattura in formato elettronico
15. Acquisto di servizi da soggetto non residente - Risoluzione contrattuale - Nota di variazione "elettronica"
16. IVA di rivalsa relativa a prestazioni di servizi effettuate prima dell'apertura del fallimento - Esigibilità
17. Compensazione crediti/debiti fiscali nelle procedure concorsuali
18. Brexit - Trasferimento del plafond per gli esportatori abituali
19. Liquidazione IVA di gruppo - Controllante con sede nel Regno Unito - Effetti della Brexit - Recupero del credito IVA - Istituto della "remissione in bonis"
20. Cessione di un'unità immobiliare con cucina - Profili IVA


MAGGIO 2021: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

Aprile 2021 Aprile 2021 [608 Kb]

Circolare Mensile n. 3 di marzo 2021

1. Interventi edilizi, di riqualificazione energetica e antisismici - Spese sostenute nel 2020 - Comunicazione dell'opzione per la cessione della detrazione o lo sconto in fattura - Ulteriore proroga
2. Corrispettivi telematici - Utilizzo obbligatorio del nuovo tracciato - Rinvio
3. Commercio elettronico - Regimi IVA "OSS" e "IOSS" - Registrazione sul sito dell'Agenzia delle Entrate
4. Cedolare secca - Riduzione del canone per emergenza sanitaria - Effetti
5. Credito d'imposta per canoni di locazione - Applicabilità agli enti non commerciali - Condizioni
6. Crediti d'imposta per il rafforzamento patrimoniale delle medie imprese - Presentazione delle domande
7. Credito d'imposta per investimenti nel Mezzogiorno - Approvazione del nuovo modello di comunicazione
8. Credito d'imposta per attività di ricerca, sviluppo e innovazione - Utilizzo in compensazione - Istituzione dei codici tributo
9. Emergenza COVID-19 - Contributo alle micro, piccole e medie imprese titolari del servizio di distribuzione di carburanti nelle autostrade - Presentazione delle domande
10. Emergenza COVID-19 - Misure di sostegno ai soggetti operanti nelle "zone economiche ambientali" - Presentazione delle domande
11. Regime degli impatriati - Prolugamento della durata - Modalità e termini di esercizio dell'opzione
12. Cessione delle eccedenze IRES all'interno del consolidato - Presentazione di una dichiarazione integrativa
13. Patent box - Possibilità di scelta del regime di determinazione del reddito agevolabile con riferimento a diversi beni
14. Cessioni tramite carte regalo - Trattamento IVA
15. Servizi su beni di terzi - Detrazione IVA
16. Somme corrisposte a seguito di accordo transattivo - Trattamento IVA
17. Prestazione di servizi - Cessione del credito - Momento impositivo IVA e fatturazione


APRILE 2021: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

Marzo 2021 Marzo 2021 [621 Kb]

Circolare Mensile n. 2 di febbraio 2021

 
1. Interventi edilizi, di riqualificazione energetica e antisismici - Spese sostenute nel 2020 - Comunicazione dell'opzione per la cessione della detrazione o lo sconto sul corrispettivo - Proroga
2. Credito d'imposta locazioni - Nuovo modello per la cessione - Ulteriori chiarimenti
3. Fatture elettroniche trasmesse mediante il Sistema di Interscambio che non recano l'assolvimento dell'imposta di bollo - Integrazione da parte dell'Agenzia delle Entrate
4. Fatture elettroniche - Adesione al servizio di consultazione e acquisizione - Ulteriore proroga
5. Produttori agricoli - Percentuali di compensazione IVA - Cessioni di legno - Aumento
6. Detrazione IRPEF per investimenti in start up innovative e PMI innovative in regime "de minimis" - Disposizioni attuative
7. Credito d'imposta per le sponsorizzazioni sportive - Modalità e termini di presentazione delle domande
8. Contributi INPS artigiani e commercianti - Aliquote contributive per il 2021
9. Soggetti iscritti alla Gestione separata INPS ex L. 335/95 - Aliquote contributive per il 2021
10. Buoni pasto concessi ai dipendenti in smart working - Trattamento ai fini delle imposte sui redditi
11. Investimenti per il rafforzamento patrimoniale delle imprese di medie dimensioni - Chiarimenti
12. Patent box - Dichiarazioni integrative - Effetti sulla deduzione forfettaria dell'IRAP dall'IRES
13. Brexit - Identificazione diretta ai fini IVA dei soggetti del Regno Unito
14. Risoluzione contrattuale per mancato pagamento del corrispettivo - Nota di variazione IVA
15. Concordato preventivo con terzo assuntore - Nota di variazione IVA
16. Trasporto di passeggeri per vie d'acqua - Trattamento IVA
17. Ritardi nei pagamenti - Individuazione dei tassi "legali" di mora applicabili al primo semestre 2021


MARZO 2021: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

Febbraio 2021 Febbraio 2021 [638 Kb]

Circolare Mensile n. 1 di gennaio 2021

1. Credito d'imposta locazioni - Novità normative e ulteriori chiarimenti
2. Avvio della lotteria degli scontrini - Calendario delle estrazioni
3. Rideterminazione del costo fiscale per terreni e partecipazioni - Chiarimenti dell'Agenzia delle Entrate
4. Dividendi provenienti da Stati a fiscalità privilegiata - Individuazione
5. Autotrasportatori - Concessione di contributi per le attività formative - Presentazione delle domande
6. Contributi erogati a fronte dell'emergenza epidemiologica da COVID-19 - Irrilevanza fiscale
7. Emergenza COVID-19 - Misure di sostegno alle micro, piccole e medie imprese titolari del servizio di distribuzione di carburanti nelle autostrade
8. Emergenza COVID-19 - Misure di sostegno ai soggetti operanti nelle "zone economiche ambientali" 
9. Credito d'imposta per l'adeguamento degli ambienti di lavoro - Modalità e termini di utilizzo
10. Credito d'imposta per investimenti in beni strumentali - Utilizzo in compensazione - Istituzione dei codici tributo
11. Obblighi di verifica delle ritenute negli appalti - Utilizzo di beni strumentali del committente - Esclusione dei beni oggetto del contratto
12. Patent box - Determinazione in dichiarazione - Alternativa alla procedura di ruling - Periodi d'imposta antecedenti al 2019
13. Contratto di commissione - Effetti della Brexit - Beni ceduti all'esportazione - Plafond dell'esportatore abituale
14. IVA - Rivalsa successiva e nota di variazione per infruttuosità della procedura fallimentare
15. Note di variazione in diminuzione - Limiti all'emissione - Compravendita - Sistema "progressivo" di determinazione del prezzo
16. Stabile organizzazione in Italia - Rilevanza ai fini IVA
17. Iscrizioni, variazioni e cancellazioni negli albi, registri ed elenchi di lavoratori autonomi - Comunicazione dei dati all'Anagrafe tributaria
18. Versamento del tributo per l'esercizio delle funzioni di tutela, protezione e igiene dell'ambiente (TEFA) - Istituzione dei codici tributo


FEBBRAIO 2021: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

Gennaio 2021 Gennaio 2021 [602 Kb]

Circolare Mensile n. 12 di dicembre 2020

 
1. Fatture elettroniche - Nuovi termini e modalità di assolvimento dell'imposta di bollo 
2. Imposta di bollo sulle fatture elettroniche - Omesso versamento - Comunicazione dell'Agenzia delle Entrate 
3. Nuovo tracciato per l'invio telematico dei corrispettivi - Obbligo di utilizzo - Rinvio 
4. Deleghe per l'utilizzo dei servizi di fatturazione elettronica - Proroga per le deleghe in scadenza tra il 15.12.2020 e il 31.1.2021 
5. Lotteria degli scontrini - Rinvio 
6. Obbligo di invio dei corrispettivi telematici al Sistema Tessera sanitaria - Rinvio
7. Comunicazione dei dati delle vendite a distanza mediante piattaforme digitali - Proroga della disciplina al 30.6.2021 
8. Credito d'imposta per le locazioni - Nuovo modello per la cessione
9. Redditi dei terreni - Aggiornamento sulla base delle dichiarazioni colturali presentate all'AGEA nel 2020 
10. Fringe benefit - Uso promiscuo dei veicoli aziendali - Approvazione delle tabelle ACI per il 2021 
11. Credito d'imposta sanificazione - Nuova percentuale di fruizione 
12. Crediti d'imposta indebitamente compensati - Crediti inesistenti - Individuazione 
13. Buoni pasto - Rapporto tra società emittente e mense aziendali convenzionate - Base imponibile e aliquota IVA 
14. Auto aziendali in uso promiscuo ai dipendenti - Trattamento IVA
15. Vendite di piatti da asporto e somministrazione di alimenti - Distinzione ai fini IVA - Utilizzo di applicazioni Internet 
16. Buoni "multiuso" - Cofanetti regalo non riscattati - Trattamento IVA
17. Sconti concessi al consumatore finale - Nota di variazione 
18. Liquidazioni IVA trimestrali - Autotrasportatori di cose per conto terzi - Attività di network 
19. Note di variazione IVA - Termine di esercizio della detrazione - Procedure concorsuali 
20. Split payment - Mancata emissione della nota di variazione da parte dei fornitori - Recupero dell'IVA versata 
21. Esportazioni "triangolari" - Trattamento ai fini IVA 
22. Dati sulle locazioni - Comunicazione all'Agenzia delle Entrate 
23. Sconto in fattura e cessione delle detrazioni edilizie - Utilizzo in compensazione - Istituzione dei codici tributo 
24. Credito d'imposta per servizi digitali delle imprese editrici - Utilizzo in compensazione - Istituzione del codice tributo 


GENNAIO 2021: PRINCIPALI ADEMPIMENTI

Dicembre 2020 Dicembre 2020 [626 Kb]

FATTURA ELETTRONICA / SERVIZI CLOUD

FATTURA ELETTRONICA / SERVIZI CLOUD - Servizi amministrativi e fiscali

PARTNERSHIP - Consulenza fiscale

PARTNERSHIP - Consulenza fiscale - Servizi amministrativi e fiscali

FISCALL

FISCALL - Servizi amministrativi e fiscali

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